تكلفة السكن في هولندا لا تقتصر على الإيجار أو قسط الرهن العقاري. فقد تصلك مطالبات منفصلة للنفايات والصرف الصحي وإدارة المياه، وكذلك لملكية المنزل أو شرائه. يوضح هذا الدليل ضرائب السكن بالإيجار أو التملك، ومن يدفعها عادة، والقواعد الوطنية في 2026.
مقارنة سريعة بين المستأجر والمالك
| الضريبة أو الرسم | المستأجر | المالك الذي يسكن منزله |
|---|---|---|
| رسم جمع النفايات | غالباً | غالباً |
| رسم الصرف الصحي | أحياناً | غالباً، وقد يضاف جزء للمستخدم |
| رسم نظام المياه للمقيمين | نعم | نعم |
| رسم تنقية مياه الصرف | نعم | نعم |
| رسم نظام المياه للمباني | لا | نعم |
| ضريبة العقار السكني OZB | لا | نعم |
| القيمة الإيجارية المفترضة eigenwoningforfait | لا | نعم، ضمن ضريبة الدخل |
| ضريبة نقل الملكية | لا | مرة عند الشراء ما لم يوجد إعفاء |
تحدد البلديات وهيئات المياه أسعارها سنوياً، وتختلف بعض القواعد محلياً. توضح الحكومة الهولندية أن اللائحة المحلية تحدد المسؤول عن الدفع وطريقة الحساب.
رسوم يدفعها المستأجر والمالك
تفرض البلدية رسم جمع النفايات المنزلية عادة على المقيم. وقد يتغير المبلغ بحسب حجم الأسرة أو عدد مرات إخراج النفايات المتبقية. أما رسم الصرف الصحي فيمكن فرضه على المالك أو المستخدم أو كليهما، ولذلك لا يتلقى المستأجر فاتورة مباشرة في كل بلدية.
يمول رسم الصرف شبكة البلدية، بينما يمول رسم التنقية معالجة المياه لدى هيئة المياه. تشرح الحكومة الفرق بين الرسمين. يدفع الفرد وحدة تلوث واحدة، وتدفع الأسرة المكونة من شخصين أو أكثر ثلاث وحدات.
يدفع كل مقيم أيضاً رسم نظام المياه للمقيمين. ويدفع المالك فوق ذلك رسم المباني المحسوب من قيمة WOZ. يؤكد دليل هيئات المياه لعام 2026 هذا التقسيم.
ضرائب يدفعها المالك وحده
تُفرض OZB السكنية على المالك لا المستأجر. تضرب البلدية قيمة WOZ في نسبتها. إذا كانت القيمة 400,000 يورو والنسبة الافتراضية للمثال 0.10%، تصبح الضريبة 400 يورو سنوياً. ولا يجوز تحويل ضريبة المالك ببساطة إلى ضريبة مستخدم؛ توضح الحكومة التمييز عند التأجير.
إذا كان منزلك المملوك هو مسكنك الرئيسي، تضاف القيمة الإيجارية المفترضة إلى دخلك في box 1. في 2026 تبلغ 0.35% من قيمة WOZ للمنازل التي تزيد قيمتها على 75,000 يورو وحتى 1.33 مليون يورو. عند قيمة 400,000 يورو، يضاف 1,400 يورو إلى الدخل الخاضع للضريبة؛ وليس ذلك فاتورة ضريبية بقيمة 1,400 يورو. راجع جدول Belastingdienst الكامل لعام 2026.
يمكن خصم فوائد الرهن بشروط. فالقروض الجديدة منذ 2013 يجب عموماً أن تمول المسكن الرئيسي وأن تُسدّد خلال 30 عاماً على الأقل بطريقة الأقساط السنوية أو الخطية. راجع الشروط الرسمية. وللدخل في أعلى شريحة، يقتصر الخصم على 37.56% في 2026.
ضريبة تدفع مرة عند الشراء
عند شراء منزل قائم في 2026 للسكن فيه مدة طويلة، تكون ضريبة نقل الملكية عادة 2% من قيمة المنزل. أي 8,000 يورو لمنزل قيمته 400,000 يورو.
قد يخفض إعفاء المشترين الشباب النسبة إلى 0%. عند نقل الملكية يجب أن تكون بالغاً وأصغر من 35 عاماً، وأن تسكن المنزل مدة طويلة، وألا تكون استخدمت الإعفاء سابقاً، وألا تتجاوز قيمة المنزل 555,000 يورو في 2026. ينطبق الحد على المنزل كاملاً. تحقق من جميع شروط Belastingdienst. أما المنزل الثاني أو المعد للتأجير فنسبته 8% في 2026.
قيمة WOZ تهم المستأجر أيضاً
قيمة WOZ هي تقدير البلدية للعقار في تاريخ تقييم ثابت. تستخدم في ضرائب المالك، لكنها قد تؤثر أيضاً في النقاط التي تحدد الحد الأقصى للإيجار المنظم. تسرد الحكومة استخدامات قيمة WOZ.
إدراج الضرائب في الميزانية الشهرية
اجمع الرسوم السنوية المتكررة للبلدية وهيئة المياه بعد أي إعفاء، ثم اقسمها على اثني عشر. فمثلاً 420 يورو للنفايات و220 للصرف و360 لهيئة المياه تساوي 1,000 يورو سنوياً، أي احتياطاً شهرياً قدره 83.33 يورو.
يضيف المالك OZB والأثر الصافي المتوقع لضريبة الدخل بشكل منفصل. ضريبة نقل الملكية تكلفة شراء وليست نفقة سنوية. لا تحسب المبلغ مرتين إذا كان يُحصّل شهرياً أو مدرجاً في دفعة مقدمة للخدمات.
نزّل هذا الأسبوع أحدث المطالبات، وصنّف كل بند للمقيم أو المالك، وتحقق من WOZ والمواعيد، وأنشئ احتياطاً شهرياً. اقرأ أيضاً عن الضرائب البلدية ومجمل تكاليف السكن.
الخلاصة
تتداخل بعض ضرائب السكن بالإيجار والتملك، لكن المالك يدفع أيضاً الرسوم المرتبطة بالملكية ويخضع لقواعد ضريبة الدخل. راجع المطالبات المحلية وقيمة WOZ سنوياً لأن النسب والقواعد تتغير.
هذا المقال لأغراض تثقيفية فقط وليس نصيحة مالية أو ضريبية أو قانونية. فكّر في استشارة متخصص مؤهل بشأن وضعك الشخصي.